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企業(yè)財務(wù)內(nèi)控審計方案怎么寫
為了確保事情或工作安全順利進行，我們需要提前開始方案制定工作，方案的內(nèi)容多是上級對下級或涉及面比較大的工作，一般都用帶“文件頭”形式下發(fā)。制定方案需要注意哪些問題呢？下面是小編幫大家整理的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控審計方案怎么寫，希望對大家有所幫助。
為規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理工作，推進企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行，按照公司20xx年審計工作計劃，對財務(wù)部開展財務(wù)管理內(nèi)控制度審計。為確保審計有效順利開展，制定本方案。
一、審計目的
通過對財務(wù)管理內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況進行審計，查找財務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)及存在問題，進一步加強和規(guī)范財務(wù)管理，加強內(nèi)部會計監(jiān)督，從而提高企業(yè)會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全完整，確保經(jīng)營目標(biāo)的全面完成。
二、審計范圍
本次審計范圍為**財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行情況，根據(jù)工作需要可適當(dāng)延伸。
三、審計內(nèi)容及重點
在了解企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注預(yù)算管理、成本管理、資金管理、資產(chǎn)管理、融資等方面的內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況。
（一）資金管理
1.資金管理制度建設(shè)
是否按照國家和公司資金管理的要求建立資金管理制度。包括崗位責(zé)任分離制度、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度、現(xiàn)金收支控制制度、銀行存款控制制度、其他貨幣資金控制制度及貨幣資金監(jiān)督檢查制度等。
職責(zé)分工和授權(quán)審批程序是否明確規(guī)范，辦理資金業(yè)務(wù)不相容崗位是否相互分離、制約和監(jiān)督。
2.資金預(yù)算管理
企業(yè)的資金管理是否納入預(yù)算管理范圍；
是否按預(yù)算管理的規(guī)定定期編制資金月度預(yù)算；
企業(yè)的各項費用開支是否均納入資金預(yù)算。
3.資金使用、審批、支付
是否對企業(yè)資金使用進行分類管理；
資本性資金支出、專項管理的成本費用支出及管理費用支出等不同支出的資金是否規(guī)定了不同的審批程序，各項支出的審批流程及審批權(quán)限是否明確；
資金支付的申請、審批、復(fù)核和辦理是否按照規(guī)定執(zhí)行，財務(wù)部門在執(zhí)行資金支付程序時，是否實行計劃、審核、支付的獨立程序，并定期核對；
各項捐贈支出及大額資金支付的審批是否符合制度規(guī)定。
4.資金安全管理
是否嚴(yán)格執(zhí)行資金管理崗位責(zé)任制，出納人員是否兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；
是否存在一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程的情況；
是否存在未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金的情況，是否存在越權(quán)審批的情況；
使用電子支付的單位，操作人員是否加強對交易和支付行為的審核，根據(jù)操作授權(quán)和密碼進行規(guī)范操作，個人證書和密碼是否由責(zé)任人保管。
5.現(xiàn)金和銀行存款管理
庫存現(xiàn)金是否符合制度規(guī)定，是否嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，對不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)是否通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；
是否定期或不定期地對現(xiàn)金進行盤點，是否存在“白條抵庫"等情況；
取得的資金收入是否及時入賬，是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，是否存在收款不入賬，賬外設(shè)賬，“坐支"收入的情況；
銀行賬戶的開立、變更、注銷是否經(jīng)上級批準(zhǔn)；資金賬戶是否專門設(shè)立，是否全部納入財務(wù)部門管理；
其他部門和人員是否存在開設(shè)、管理銀行賬戶和印鑒的情況；
是否指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如調(diào)節(jié)不符，是否立即查明原因，及時處理；出納.
人員是否同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作；
資金收支憑證、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否有專人復(fù)核，并重點對資金支出憑證、銀行對賬單真實性、合法性進行審核。
6.銀行匯票管理
是否按票據(jù)管理相關(guān)制度，建立銀行票據(jù)備查登記簿；
登記簿登記內(nèi)容是否規(guī)范健全；
是否定期對銀行票據(jù)進行盤點。
7.票據(jù)及印章管理情況
是否明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；
是否嚴(yán)格執(zhí)行銀行預(yù)留印鑒分人保管、妥善使用的制度，財務(wù)專用章是否由專人保管，個人名章是否由本人或其授權(quán)人員保管，是否存在一人保管支付款項所需全部印章的情況；
印章的保管存放地點是否安全，用章是否履行相關(guān)的審批手續(xù)并進行登記。
�。ǘ┏杀举M用管理
1.成本費用管理制度建設(shè)
獲取企業(yè)成本費用相關(guān)管理制度，分析其是否覆蓋企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營支出，各項費用標(biāo)準(zhǔn)是否明確，是否符合國家和上級管理部門的要求。
2.成本費用控制審查
成本費用是否全部納入預(yù)算管理，有無未經(jīng)審批的預(yù)算外支出；
財務(wù)部門對各部門的成本費用控制是否到位，監(jiān)督考核是否落實到位；
是否按制度規(guī)定執(zhí)行成本開支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如福利費開支是否符合國家規(guī)定、差旅費是否符合標(biāo)準(zhǔn)等。
3.成本費用核算審查
成本核算是否符合國家和公司的相關(guān)規(guī)定，有無將職工薪酬、招待費、會議費等控制費用列入其他成本費用的情況；
有無成本費用掛賬的情況；有無通過往來賬核算收入和成本費用。
�。ㄈ┵Y產(chǎn)管理
1.固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)核算是否符合公司規(guī)定；
是否設(shè)置臺賬（或卡片），固定資產(chǎn)的取得是否納入預(yù)算管理，車輛購置是否經(jīng)過上級審批；
固定資產(chǎn)的報廢、毀損，是否經(jīng)過技術(shù)鑒定，是否報經(jīng)批準(zhǔn)；
報廢資產(chǎn)的處置程序是否符合制度規(guī)定，資產(chǎn)處置收入是否及時入賬；
財務(wù)部是否定期與資產(chǎn)管理部門定期核對、盤點固定資產(chǎn)；
是否按照要求購買保險。
2.債權(quán)資產(chǎn)管理
是否開展賬齡分析，定期督促相關(guān)部門進行欠費催收；
三年以上的應(yīng)收款項形成原因，是否存在損失風(fēng)險；預(yù)付賬款是否按照合同約定支付；
財務(wù)核算是否正確，有無成本掛賬、對外投資掛賬的情況；
職工借款是否按照規(guī)定及時沖銷，有無長期掛賬的情況；
關(guān)注與外單位的往來情況，重點檢查是否存在轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)、長期無償占有國有資金的情況，并檢查其合法性、公允性，是否存在損失風(fēng)險。
（四）收入管理
1.銷售收入
財務(wù)部門是否定期核對應(yīng)收賬款；
是否按公司制度對客戶進行授信審批；
是否存在已發(fā)貨未開票或者已開票未發(fā)貨的現(xiàn)象。
2.其他收入
資產(chǎn)出租收入、報廢資產(chǎn)或廢舊物資處置收入及業(yè)擴報裝收入等其他收入是否及時入賬；
資產(chǎn)出租是否建立出租臺賬，財務(wù)部門與相關(guān)管理部門是否定期核對；
財務(wù)部門是否定期與營銷部門核對業(yè)擴報裝收入，并與當(dāng)期的新增用戶核對；
是否存在收入掛賬或收入不入賬的情況。
�。ㄎ澹┤谫Y管理
對外融資是否納入當(dāng)年預(yù)算；
是否編制對外融資方案，是否按制度審核并報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；
銀行貸款目的和實際使用情況是否一致；
企業(yè)目前經(jīng)營情況是否能夠保證及時歸還銀行貸款，抵押物是否存在風(fēng)險。
（六）預(yù)算管理
1.預(yù)算管理制度建設(shè)
企業(yè)是否制定預(yù)算管理的相關(guān)制度，制定的管理制度是否科學(xué)、可行。
2.預(yù)算編制和審核
預(yù)算編制是否遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級審批"的程序；
預(yù)算是否涵蓋被審計單位的所有經(jīng)營業(yè)務(wù)活動；預(yù)算審核是否有專業(yè)人員的參加；
預(yù)算項目是否細化，是否存在預(yù)算項目過粗，不利于執(zhí)行和考核的情況（如其他費用支出過大）；
是否根據(jù)年度預(yù)算編制月份預(yù)算或季度預(yù)算；預(yù)算審核時是否考慮公司發(fā)展目標(biāo)和資產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。
3.預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整
經(jīng)審核批準(zhǔn)的預(yù)算是否進一步分解細化到各部門（單位），并形成預(yù)算責(zé)任體系；
是否按照預(yù)算目標(biāo)，并結(jié)合實際業(yè)務(wù)活動逐月編制月度資金預(yù)算；是否建立預(yù)算管理臺賬；
是否按資金預(yù)算嚴(yán)格控制各項費用支出；
預(yù)算外支出是否按照制度規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序；
預(yù)算調(diào)整是否經(jīng)過.上級預(yù)算管理部審批。
4.預(yù)算分析和考核
是否定期召開預(yù)算分析會，對月度（季度）預(yù)算的執(zhí)行情況進行全面分析；
是否對預(yù)算執(zhí)行中的問題進行分析，并提出改進措施和建議；
預(yù)算考核是否真正得到有效執(zhí)行，考核結(jié)果是否兌現(xiàn)。
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