企業(yè)年度財務分析報告「參考」

時間：2020-11-30 10:34:04 財務分析報告我要投稿

企業(yè)年度財務分析報告「參考范文」

　　財務分析是以會計核算和報表資料及其他相關資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術和方法，今天CN公文站小編為大家準備了企業(yè)年度財務分析報告范文，希望對大家有幫助。

企業(yè)年度財務分析報告「參考范文」

　　企業(yè)年度財務分析報告【參考范文1】

　　一,總體評述

　　(一) 總體財務績效水平

　　根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.

　　(二) 公司分項績效水平

　　項目

　　公司評價

　　二,財務報表分析

　　(一) 資產(chǎn)負債表

　　1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

　　公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.

　　流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.

　　流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般.

　　2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:

　　從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

　　企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權益增長xx%.

　　流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.

　　本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.

　　(二) 利潤及利潤分配表

　　主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:

　　當期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　主營業(yè)務收入

　　主營業(yè)務成本

　　營業(yè)費用

　　主營業(yè)務利潤

　　其他業(yè)務利潤

　　管理費用

　　財務費用

　　營業(yè)利潤

　　營業(yè)外收支凈

　　利潤總額

　　所得稅

　　凈利潤

　　毛利率(%)

　　凈利率(%)

　　成本費用利潤率(%)

　　凈收益營運指數(shù)

　　1.利潤分析

　　(1) 利潤構(gòu)成情況

　　本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元,占利潤總額xx%.

　　(2) 利潤增長情況

　　本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.

　　2.收入分析

　　本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務規(guī)模很快擴大.

　　3.成本費用分析

　　(1) 成本費用構(gòu)成情況

　　本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務費用xx萬元,占成本費用總額xx%.

　　(2) 成本費用增長情況

　　本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.

　　4.利潤增長因素分析

　　本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.

　　本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎.

　　5.經(jīng)營成果總體評價

　　(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價

　　本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%,綜合凈利率為xx%,成本費用利潤率為xx%.分別比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當?shù)倪M步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,

　　(2) 收益質(zhì)量評價

　　凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.

　　(3) 利潤協(xié)調(diào)性評價

　　公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務費用增長率為xx%.說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平.

　　(三) 現(xiàn)金流量表

　　主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:

　　項目

　　當期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　增長情況(%)

　　經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

　　投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

　　籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

　　總現(xiàn)金流入量

　　經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

　　投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

　　籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

　　總現(xiàn)金流出量

　　現(xiàn)金流量凈額

　　1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

　　(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

　　本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.

　　(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

　　本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的`比例為xx%.

　　2.現(xiàn)金流動性分析

　　(1) 現(xiàn)金流入負債比

　　現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現(xiàn)金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,現(xiàn)金支付能力快速提高,債權人權益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

　　(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

　　全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

　　 三,財務績效評價

　　(一) 償債能力分析

　　相關財務指標:

　　項目

　　當期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　增長情況(%)

　　流動比率

　　速動比率

　　資產(chǎn)負債率(%)

　　有形凈值債務率(%)

　　現(xiàn)金流入負債比

　　綜合分數(shù)

　　企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵.公司本期償債能力綜合分數(shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.

　　(二) 經(jīng)營效率分析

　　相關財務指標:

　　項目

　　當期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　增長情況(%)

　　應收帳款周轉(zhuǎn)率

　　存貨周轉(zhuǎn)率

　　營業(yè)周期(天)

　　流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營效率綜合分數(shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益,降低經(jīng)營風險開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營效率遠遠高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領先的地位,未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在經(jīng)營效率中,應收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標.

　　(三) 盈利能力分析

　　相關財務指標:

　　項目

　　當期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　增長情況

　　總資產(chǎn)報酬率(%)

　　凈資產(chǎn)收益率(%)

　　毛利率(%)

　　營業(yè)利潤率(%)

　　主營業(yè)務利潤率(%)

　　凈利潤率(%)

　　成本費用利潤率(%)

　　企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數(shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎.從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標.

　　(五) 企業(yè)發(fā)展能力分析

　　相關財務指標:

　　項目

　　當期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　增長情況

　　主營收入增長率(%)

　　凈利潤增長率(%)

　　流動資產(chǎn)增長率(%)

　　總資產(chǎn)增長率(%)

　　可持續(xù)增長率(%)

　　企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢.

　　公司本期成長能力綜合分數(shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.

　　從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標.

　　企業(yè)年度財務分析報告【參考范文2】

　　XXXX交通工程技術有限公司管理層：

　　根據(jù)XX字[20XX]02號審計通知書,我們自XX年7月4日至7月17日對XX項目部進行了全面審計�，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:

　　一、管理層對經(jīng)營結(jié)果的責任

　　按照企業(yè)會計準則和《施工企業(yè)會計制度》的規(guī)定，進行經(jīng)營成果的核算是項目部的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務核算相關的內(nèi)部控制，以使財務核算不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯誤;(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。

　　二、審計責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對經(jīng)營成果發(fā)表審計意見，按照《內(nèi)部審計準則》的規(guī)定，計劃和實施了審計工作。我們考慮與財務相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦�，對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，審計工作還包括評價經(jīng)營情況。三、基本情況

　　XX項目部是自2005年10月至20XX年6月承包XX公司XX高速公路二標三工區(qū)的路橋建設工程。

　　項目經(jīng)理： XXX 2005年10月至2006年05月

　　XXX 2006年05月至2006年XX月 XXX 2006年XX月至2006年11月 XXX 2006年11月至今

　　四、經(jīng)營成果

　　1、截止20XX年6月30日XX項目部資產(chǎn)總計25,420,117.46元，其中流動資產(chǎn)24,848,861.21 元，固定資產(chǎn)571,256.25元。負債及所有者權益總計

　　25,420,117.46元，其中：流動負債25,432,472.57元，未分配利潤-12,355.11元

　　2、XX項目因管理人員流動性大，使經(jīng)營指標未能完成。

　　3、XX項目預計可確認收入20,941,287,20元，工程施工成本23,409,740.01 元，預計虧損-2,468,452.81元

　　4、虧損原因是XX項目部未建立健全內(nèi)部控制制度，造成料、工、費三方面成本未得到充分及時的控制，由于人員不穩(wěn)定造成項目部債權、債務不能及時準確的進行確認，使企業(yè)有潛在的債務無法確認，為項目部造成直接經(jīng)濟損失。

　　5、項目部未能合理利用資源，使公司投入的機械設備造成閑置，資金也未能高效地運營。管理人員沒有建立適合本項目部的規(guī)章制度，各部門之間沒有定期與不定期的進行溝通編制資金使用計劃上報財務，適成管理混亂。

　　6、財務人員未按照企業(yè)會計制度的規(guī)定對固定資產(chǎn)進行賬務處理，沒能及時準確的提供財務信息，是造成項目部不能及時控制工程成本的主要原因，最終造成項目虧損。

　　五、內(nèi)控制度不健全對經(jīng)營成果的影響