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初級審計師《理論與實務》考試真題及答案
初級審計師考試的時間快到了，為了讓考生及時進行考后預估分數(shù)，以下是小編為大家整理的初級審計師《理論與實務》考試真題及答案，希望可以幫助到有需要的朋友。
初級審計師《理論與實務》考試真題及答案1
一、單項選擇題(以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。)
1.審計機關依法對被審計單位作出審計處理處罰決定，最能體現(xiàn)的審計職能是：
A.經濟評價
B.經濟鑒證
C.經濟服務
D.經濟監(jiān)督
2.與國家審計相比，不屬于社會審計特點的是：
A.獨立性
B.委托性
C.有償性
D.宏觀性
3.確立我國現(xiàn)行國家審計監(jiān)督制度最權威的法律依據(jù)是：
A.《中華人民共和國憲法》
B.《中華人民共和國審計法》
C.《中華人民共和國國家審計準則》
D.《中華人民共和國審計法實施條例》
4.下列關于審計準則的表述，錯誤的是：
A.審計準則是衡量審計質量的尺度
B.審計準則是評價被審計單位的標準
C.審計準則是確定和解脫審計責任的依據(jù)
D.審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范
5.按照國家審計準則的規(guī)定，應當對審計項目總體質量負責的是：
A.審計組成員
B.審計組主審
C.審計組組長
D.審計機關業(yè)務部門
6.在財務審計項目的一般審計目標中，完整性指的是：
A.記錄或列報的金額在總體上正確
B.各類業(yè)務記錄于正確的會計期間
C.記錄或列報的金額實際存在或發(fā)生
D.實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報
7.下列各項中，不屬于內部審計準備階段的工作是：
A.編制審計方案
B.發(fā)出審計通知書
C.編制審計報告
D.確定重要性和審計風險
8.審計機關開展營業(yè)稅征管審計時，下列適用審計標準中層次最低的是：
A.《中華人民共和國稅收征收管理法》
B.《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》
C.《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》
D.《財政部、國家稅務總局關于建筑業(yè)營業(yè)稅若干政策問題的通知》
9.下列各項中，屬于判斷審計事項是非優(yōu)劣準繩的是：
A.審計證據(jù)
B.審計程序
C.審計標準
D.審計記錄
10.審計證據(jù)的相關性是指：
A.審計證據(jù)與審計目標的內在聯(lián)系程度
B.審計證據(jù)與審計組織的內在聯(lián)系程度
C.審計證據(jù)與審計成本的內在聯(lián)系程度
D.審計證據(jù)與審計風險的內在聯(lián)系程度
【答案】
1.D 2.D 3. A 4.B 5.C
6. D 7.C 8.D 9. C 10.A
11.取證順序與反映經濟業(yè)務的會計資料形成過程相一致的審計取證方法是：
A.詳查法
B.抽查法
C.順查法
D.逆查法
12.某一管理層財務報表認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但審計人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的風險，指的是：
A.固有風險
B.控制風險
C.檢查風險
D.重大錯報風險
13.下列各項中，不屬于審計人員收集審計證據(jù)方法的是：
A.檢查
B.評價
C.觀察
D.詢問
14.下列各項中，屬于內部控制中控制活動要素的是：
A.管理當局的觀念
B.憑證與記錄控制
C.人力資源制度
D.員工的素質
15.下列各項中，屬于內部控制中實物控制的是：
A.顧客賒銷限額的批準
B.憑證的預先連續(xù)編號
C.財產物資的定期盤點
D.重大資產購置的授權
16.下列各項中，可以用來調查了解內部控制的方法是：
A.分析
B.觀察
C.函證
D.重新計算
17.審計機關受本級人民政府委托，向本級人大常委會提出的關于上一年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作情況的報告是：
A.審計結果公告
B.審計工作報告
C.審計結果報告
D.審計決定書
18.下列關于選擇效益審計項目應考慮因素的表述，正確的是：
A.公眾關注程度越低的項目，被選作效益審計項目的機會越大
B.缺乏統(tǒng)一明確評價標準的項目，被選作效益審計項目的機會越大
C.項目的管理風險越小，被選作效益審計項目的機會越大
D.項目的資金規(guī)模越大，被選作效益審計項目的機會越大
19.下列關于計算機技術對審計產生影響的表述，錯誤的是：
A.審計的信息化程度越來越高
B.專門的計算機審計技術方法越來越多
C.審計目標由真實性、合法性轉向效益性
D.信息系統(tǒng)成為審計對象的重要組成部分
20.下列關于審計管理的表述，錯誤的是：
A.審計管理要服從審計目標
B.審計管理要注重對審計人員的管理
C.審計管理主要在審計實施階段執(zhí)行
D.審計管理的目的是提高審計工作的質量和效率
【答案】
11.C 12.C 13.B 14.B 15.C
16.B 17.C 18.D 19.C 20.C
21.根據(jù)內部控制的要求，企業(yè)下列人員中可以批準銷售退回的是：
A.出納員
B.銷售部門主管
C.倉庫保管人員
D.應收賬款會計
22.審計人員對賒銷內部控制的有效性進行測試時，可以采用的審計程序是：
A.審查是否調查客戶信用并根據(jù)賒銷政策確定賒銷限額
B.核對應收賬款總賬和明細賬是否相符
C.詢問生產部門經理賒銷控制是否有效
D.審查壞賬準備的計提和沖銷是否合理
23.為證實發(fā)生的銷售業(yè)務是否記錄在正確的會計期間，下列程序中最有效的是：
A.審查主營業(yè)務收入明細賬并與總賬核對
B.審查應收賬款明細賬并與總賬核對
C.審查發(fā)運單并追查至主營業(yè)務收入明細賬
D.審查銀行存款日記賬并與總賬核對
24.下列各項中，不屬于應收票據(jù)貼現(xiàn)審查內容的是：
A.票據(jù)貼現(xiàn)款項是否及時足額人賬
B.票據(jù)貼現(xiàn)金額計算是否正確
C.已貼現(xiàn)票據(jù)到期發(fā)生拒付是否及時做出賬務處理
D.票據(jù)登記簿是否由專人保管
25.下列各項中，違反采購與付款循環(huán)內部控制要求的是：
A.驗收單預先連續(xù)編號
B.定期與供應商核對往來款項
C.采購部門提出采購申請
D.對賣方發(fā)票、驗收單、訂購單、請購單進行內部檢查
26.審計人員對被審計單位存貨實施監(jiān)盤時，下列做法中錯誤的是：
A.參與制訂盤點計劃
B.將盤點結果與材料明細賬余額核對
C.毀損存貨按盤虧處理
D.抽查盤點記錄進行復核
27.在薪酬業(yè)務審計中，審計人員抽取考勤單并檢查有無工資發(fā)生部門主管的簽字，其目的是證實：
A.薪酬業(yè)務內部控制的有效性
B.薪酬總額的真實性
C.薪酬分配的正確性
D.薪酬業(yè)務的合法性
28.審計人員審查資本公積在資產負債表中是否單獨列示，主要是為了查明：
A.資本公積使用是否合法
B.資本公積分類是否正確
C.資本公積記錄是否真實
D.資本公積披露是否恰當
29.被審計單位下列貨幣資金業(yè)務的內部控制制度中，與銀行存款無直接關系的是：
A.每日清點現(xiàn)金，做到賬實相符
B.當日收入的現(xiàn)金及時送存銀行
C.對貨幣資金業(yè)務實施內部審計
D.貨幣資金收支與記賬崗位分離
30.下列各項中，審計人員認為即使不披露也不會損害財務報告內容完整性的是：
A.會計政策變更
B.會計估計變更
C.會計差錯更正
D.會計軟件變更
【答案】
21.B 22.A 23.C 24.D 25.C
26.C 27. A 28.D 29.A 30.D
二、多項選擇題(以下每小題各有五項備選答案，其中有二至四項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。本題共40分，每小題2分。)
31.國家審計在宏觀調控中發(fā)揮的作用包括：
A.促進被審計單位提高管理水平
B.監(jiān)督宏觀調控政策的貫徹執(zhí)行
C.為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)
D.追蹤反饋宏觀調控政策的運行效果
E.提供關于被審計單位財務信息公允性的鑒證報告
32.下列各項中，屬于內部審計機構應當履行的職責有：
A.對本單位及所屬單位固定資產投資項目進行審計
B.對本單位及所屬單位經濟管理及效益情況進行審計
C.對本單位及所屬單位的主要負責人進行經濟責任審計
D.對社會審計機構為本單位出具的相關審計報告進行核查
E.對本單位及所屬單位預算外資金的管理使用情況進行審計
33.按照《中國內部審計準則第1201號——內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，內部審計人員的基本道德原則包括：
A.客觀性
B.誠信正直
C.保密
D.專業(yè)勝任能力
E.保持良好客戶關系
34.我國國家審計的總目標是監(jiān)督被審計單位財政財務收支以及有關經濟活動的：
A.真實性
B.合法性
C.公允性
D.效益性
E.合理性
35.下列關于國家審計工作底稿作用的表述，正確的有：
A.編寫審計報告的依據(jù)
B.明確審計人員責任的依據(jù)
C.控制審計工作質量的手段
D.考核審計人員業(yè)績的依據(jù)
E.確定審計收費的基礎
36.財政財務審計中常用的分析取證方法有：
A.比較分析法
B.風險分析法
C.比率分析法
D.趨勢分析法
E.描述分析法
37.下列關于內部控制局限性的表述，正確的有：
A.內部控制可能因經營環(huán)境的改變而失效
B.內部控制一般僅針對特殊業(yè)務活動而設置
C.內部控制可能因有關人員內外串通而失效
D.內部控制可能因人員疏忽而失效
E.內部控制的設置和運行需遵循成本效益原則
38.下列關于我國國家審計報告的表述，正確的有：
A.包括審計評價意見
B.通常是簡式審計報告
C.不包括以往審計決定的執(zhí)行情況
D.包括針對審計發(fā)現(xiàn)問題提出的改進建議
E.是國家審計機關向被審計單位作出審計決定的依據(jù)
39.我國效益審計是對被審計單位資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的活動，其中“有效性”的含義包括：
A.經濟性
B.效率性
C.效果性
D.充分性
E.全面性
40.審計機構或審計人員可以控制的風險因素有：
A.審計人員的素質
B.審計方法的選用
C.國家經濟形勢的變化
D.審計機構對審計工作的管理
E.被審計單位內部控制健全程度
【答案】
31. BCD 32. ABE 33. ABCD 34. ABD 35. ABCD
36. ACD 37. ACDE 38. ADE 39. ABC 40. ABD
41.企業(yè)在收到客戶訂單之后，應編制銷貨單作為處理訂貨的依據(jù)，銷貨單常用于：
A.賒銷的批準
B.發(fā)貨的審批
C.產品的入庫
D.款項的支付
E.壞賬的審批
42.下列各項中，審計人員判斷被審計單位可能虛增本期收入的有：
A.將本期產成品盤盈在下期確認
B.將委托他人代銷的商品在發(fā)出時確認為銷售
C.將發(fā)往本單位外地倉庫的貨物確認為銷售
D.將收到的預收賬款直接確認為收入
E.將本期的利息收入在下期確認
43.下列關于應收賬款函證的表述，正確的有：
A.函證過程應由審計人員控制
B.回函可由被審計單位代收
C.函證可以證實客戶是否存在
D.函證可以證實應收賬款是否真實
E.函證匯總分析表應由審計人員編制
44.對應付賬款明細賬進行審計時，應重點審查的有：
A.月結單核對相符的賬戶
B.關聯(lián)單位的賬戶
C.長期掛賬未結清的賬戶
D.積欠已久而突然結清的賬戶
E.具有特殊交易的賬戶
45.被審計單位將下列各項列入生產成本支出，其中屬于混淆生產成本支出范圍的有：
A.固定資產購置支出
B.直接材料費支出
C.對外投資支出
D.稅收滯納金支出
E.對外捐贈支出
46.下列各項中，薪酬業(yè)務循環(huán)使用的文件有：
A.材料領用單
B.客戶訂貨單
C.工資扣款通知單
D.員工錄用和調配單
E.產量與工時記錄
47.在對薪酬業(yè)務循環(huán)進行審計時，應審查的內容有：
A.職工工資、獎金和津補貼
B.工會經費和職工教育經費
C.職工醫(yī)療保險費
D.職工福利費
E.職工借款
48.下列各項中，符合籌資和投資業(yè)務循環(huán)內部控制要求的有：
A.由內部審計人員定期對投資業(yè)務進行審查
B.由投資業(yè)務執(zhí)行部門作出重大投資決策
C.由不同人員完成投資業(yè)務資金收付和記錄
D.由不同人員完成籌資業(yè)務的核算和復核
E.籌資業(yè)務執(zhí)行與財會部門監(jiān)督相互獨立
49.下列各項中，屬于資本公積實質性審查程序的有：
A.編制資本公積明細表并與財務報表核對
B.審查資本溢價賬務處理的正確性
C.審查有無挪用資本公積發(fā)放現(xiàn)金股利
D.審查舉債籌資的溢價或折價計算是否正確
E.審查資本公積的核算范圍是否符合規(guī)定
50.下列各項中，屬于財務報告舞弊風險信號的有：
A.毛利率與上年相比略有下降
B.季末或年末銷售收入大幅度增長
C.應收賬款回收天數(shù)略低于行業(yè)平均水平
D.資產負債表日后幾天內銷售退回大幅度增加
E.銷售收入和盈利能力很高，但經營活動的現(xiàn)金流量較低
【答案】
41. AB 42. BCD 43. ACDE 44. BCDE 45. ACDE
46. CDE 47. ABCD 48. ACDE 49. ABCE 50. BDE
三、案例分析題(本題包括三個案例答題，每個案例答題10分，共30分。每個案例答題包括5道小題，每道小題2分。
每道小題各有四項備選答案，其中有一項或多項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。有多項正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。)
案例一
(一)資料
2014年3月，某審計組對甲公司2013年度財務收支進行了審計。有關采購與付款循環(huán)審計的情況和資料如下：
1.甲公司的采購分為兩類：A類為重點物資采購，主要通過招標程序確定供應商;B類為一般物資采購，主要利用電子商務平臺通過網絡采購。
2.審計組發(fā)現(xiàn)，2013年度甲公司采購環(huán)境沒有較大變化，并存在以下情況：
(1)某投標方頻繁中標;
(2)合同變更的次數(shù)較多;
(3)采購人員建議采取及時的付款政策，以避免因拖延付款而支付違約金;
(4)與以往年份相比，當期采購成本有較大提高。
3. 2013年年初，甲公司購入了一臺機器設備。審計組發(fā)現(xiàn)其人賬價值只包括買價，與該機器設備相關的其他費用，如運雜費和安裝成本等，計入了當期管理費用。
4. 2013年8月，甲公司自行建造的一條生產線已達到預定可使用狀態(tài)，但甲公司一直未編制竣工決算報告。
5.審計組在對“累計折舊”賬戶進行審查時，發(fā)現(xiàn)其期末余額較以前年度減少。
(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
51.針對“資料1”，即使被審計單位利用網絡平臺進行物資采購，審計人員認為仍應當相互獨立的職責有：
A.提出采購申請與批準采購申請
B.批準采購與執(zhí)行采購
C.物資驗收與貨款支付
D.采購合同的簽訂與審核
52.針對“資料2”，審計人員認為可能存在問題的情況有：
A.某投標方頻繁中標
B.合同變更的次數(shù)較多
C.采購人員建議采取及時的付款政策，以避免因拖延付款而支付違約金
D.與以往年份相比，當期采購成本有較大提高
53.“資料3”中，甲公司僅將買價計人設備的人賬價值，而將其他相關費用計人當期管理費用的賬務處理，對該公司2013年度財務報表產生的影響有：
A.固定資產原值虛減
B.累計折舊虛減
C.負債總額虛增
D.利潤總額虛減
54.針對“資料4”，審計組認為甲公司應采取的措施有：
A.甲公司對自行建造的工程，應當直接以賬目記錄為基礎確定固定資產的入賬價值
B.甲公司應為完工的自行建造工程編制竣工決算報告
C.甲公司應對自行建造工程完工的工作量是否符合要求進行審查
D.甲公司應對自行建造工程價款的計算方法是否符合標準和合同約定進行審查
55.“資料5”中所述“累計折舊”期末余額減少的情況，可能的原因有：
A.甲公司當期清理、報廢了較多的固定資產
B.甲公司當期購買了較多的固定資產
C.甲公司當期出現(xiàn)了固定資產盤虧
D.甲公司期末在建工程余額較大
【答案】
案例一
51. ABCD 52. ABD 53. ABD 54. BCD 55. AC
案例二
(一)資料
2014年3月，某審計組對乙公司2013年度的財務收支進行了審計。乙公司主要從事鋼材產品的加工和貿易業(yè)務。有關審計的情況和資料如下：
1.為了檢查乙公司生產和存貨業(yè)務循環(huán)內部控制的有效性，審計組準備實施如下審計程序：
(1)檢查生產通知單是否連續(xù)編號;
(2)檢查永續(xù)盤存記錄是否由財會部門負責;
(3)抽查領料憑證是否經由生產部門經理的批準;
(4)抽查乙公司若干月份的存貨盤點記錄。
2.經審計組確認，乙公司2013年產成品發(fā)運單的最后一個順序編號是8498。在檢查主營業(yè)務收人相關賬簿與憑證時，審計組發(fā)現(xiàn)下列情況：
(1)編號為8478的'發(fā)運單于2013年入賬;
(2)編號為8513的發(fā)運單于2013年入賬;
(3)編號為8512的發(fā)運單于2014年入賬;
(4)編號為8486的發(fā)運單于2014年人賬。
3.在對產品成本的審查中，審計人員注意到2013年末原材料明細賬顯示，螺紋鋼數(shù)量為零，而金額為紅字1350萬元。
4.審計組發(fā)現(xiàn)，乙公司倉庫中存放著以下類型的存貨：
(1)第三方寄銷的鍍鋅板;
(2)來料加工的電工鋼;
(3)已辦理提貨手續(xù)并確認銷售但尚未裝運的高強鋼;
(4)已驗收入庫但尚未付款的螺紋鋼。
5.根據(jù)審計人員以往的經驗，某些大型貿易企業(yè)會通過產品循環(huán)銷售的手法虛增銷售業(yè)績，即在產品實物不轉移的情況下，將貨物銷售給客戶后再進行回購，為避免過高稅費支出，其出售與回購的價格差異較小。審計組決定將該問題列為審計重點。
(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
56.“資料1”中，在所列示的審計程序中，合理的有：
A.檢查生產通知單是否連續(xù)編號
B.檢查永續(xù)盤存記錄是否由財會部門負責
C.抽查領料憑證是否經由生產部門經理的批準
D.抽查乙公司若干月份的存貨盤點記錄
57.“資料2”中，審計人員認為主營業(yè)務收入存在錯報風險的情況有：
A.編號為8478的發(fā)運單于2013年人賬
B.編號為8513的發(fā)運單于2013年人賬
C.編號為8512的發(fā)運單于2014年人賬
D.編號為8486的發(fā)運單于2014年人賬
58.“資料3”中，審計組認為可能的原因是：
A.領用原材料尚未入賬
B.購入原材料尚未入賬
C.原材料未入庫即領用
D.多結轉了原材料成本
59.“資料4”中，審計人員認為存放在乙公司倉庫中的下列存貨，所有權不屬于乙公司的有：
A.第三方寄銷的鍍鋅板
B.來料加工的電工鋼
C.已辦理提貨手續(xù)并確認銷售但尚未裝運的高強鋼
D.已驗收入庫但尚未付款的螺紋鋼
60.“資料5”中，為了查找產品銷售業(yè)務真實性方面的疑點，審計人員下一步可以采用的審計程序有：
A.追蹤產品發(fā)運單審查貨物是否發(fā)出
B.對比篩選既是供應商又是銷貨客戶的單位
C.分析比較產品銷售與采購價格差異較小的批次
D.分析比較產品增值稅銷項稅額與進項稅額差異較小的批次
【答案】
案例二
56. ABCD 57. BD 58.D 59. ABC 60. ABCD
案例三
(一)資料
2014年2月初，某審計組對丙公司2013年度財務收支進行審計。有關貨幣資金業(yè)務
審計的情況和資料如下：
1.審計實施方案對貨幣資金業(yè)務的具體審計程序及所要實現(xiàn)的審計目標做出安排，部分摘錄如下：
(1)運用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性;
(2)抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務記錄的完整性;
(3)查驗收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號，檢查收付款業(yè)務授權控制的有效性;
(4)函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實性。
2.審計人員在對貨幣資金業(yè)務內部控制進行調查的過程中了解到：
(1)出納員和會計人員分別保管支票和印章;
(2)出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應收賬款明細賬;
(3)會計人員編制銀行存款余額調節(jié)表;
(4)會計人員可以直接辦理5萬元以下的付款業(yè)務。
3.審計人員對庫存現(xiàn)金進行突擊盤點的結果如下：盤點時現(xiàn)金日記賬余額為4300元;庫存現(xiàn)金盤點數(shù)是2700元;除一張2013年11月經銷售經理簽字批準的金額為3500元的差旅費借據(jù)外，無其他未人賬憑證;在保險柜中發(fā)現(xiàn)一本個人活期存折，2013年10月9日開戶，戶名為出納員姓名，開戶當天存人現(xiàn)金8000元，經詢問是邊角料變賣收入。
4.審計人員收到舉報，稱丙公司領導2013年10月初擅自決定將本公司50萬元資金通過銀行轉賬借給其親屬開設的公司周轉使用，2013年10月底歸還，但資金借出與收回業(yè)務均未人賬核算。
(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
61.“資料1”中，所實施的審計程序不能實現(xiàn)審計目標的是：
A.運用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性
B.抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務記錄的完整性
C.查驗收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號，檢查收付款業(yè)務授權控制的有效性
D.函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實性
62.“資料2”中，審計人員認為不符合內部控制要求的有：
A.出納員和會計人員分別保管支票和印章
B.出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應收賬款明細賬
C.會計人員編制銀行存款余額調節(jié)表
D.會計人員可以直接辦理5萬元以下的付款業(yè)務
63.對于“資料2”中反映的內部控制缺陷情況，可能導致丙公司發(fā)生的錯弊行為有：
A.應收賬款明細賬與總賬不符
B.應收賬款明細賬少記
C.截留現(xiàn)金銷售收款
D.循環(huán)挪用銷售貨款
64.“資料3”中，該公司存在的主要問題有：
A.庫存現(xiàn)金賬實不符
B.業(yè)務發(fā)生未及時登記入賬
C.私存邊角料變賣收入
D.少計2013年度主營業(yè)務收入8000元
65.“資料4”中，為核實此問題，獲取有效證據(jù)，審計人員應實施的程序是：
A.抽查現(xiàn)金日記賬記錄，追查至收付款憑證
B.抽查收付款憑證，追查至銀行存款日記賬記錄
C.將銀行對賬單與銀行存款日記賬核對
D.將銀行存款日記賬和總賬進行核對
【答案】
案例三
61. BC 62. BD 63. CD 64. ABC 65.C
初級審計師《理論與實務》考試真題及答案2
1.根據(jù)《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》，領導內部審計機構開展工作的應當是( )
A.本單位的財務經理
B.本單位的財務部門
C.本單位的監(jiān)事會
D.本單位主要負責人或者權力機構
【答案】D
【解析】考點為審計署關于內部審計工作的規(guī)定。內部審計機構在本單位主要負責人或者權力機構的領導下開展工作。
2.按照《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》，超出內部審計機構權限的是( )
A.參與研究制定本單位的有關規(guī)章制度
B.檢查有關計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料
C.提請公安、監(jiān)察、財政等機關予以協(xié)助
D.提出追究違法違規(guī)單位和人員責任的建議
【答案】C
【解析】參見內部審計機構權限 11 條。第 10 條權限是提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進管理、提高績效的建議。
3.對于執(zhí)行《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》的各單位，當內部審計發(fā)現(xiàn)重大違紀違法問題線索時，以下處理不正確的是( )。
A.向本單位黨組織、董事會(或主要負責人)報告
B.向上一級單位的內部審計機構報告
C.將相關資料報送同級審計機關備案
D.向本級人民政府報告
【答案】D
【解析】針對重大違紀違法問題線索，在向本單位黨組織、董事會(或主要負責人)報告的同時，應當及時向上一級單位的內部審計機構報告，同時應當將重大違紀違法的問題線索等資料報送同級審計機關備案。
4.以下針對內部審計機構的說法中，不正確的是( )。
A.針對所有事項均可以向社會購買審計服務
B.向社會購買審計服務時，應當由內部審計機構對采用的審計結果負責
C.所需經費應當列入本單位預算
D.內部審計機構負責人應當具備審計、會計、經濟、法律或者管理等工作背景
【答案】A
【解析】A：除涉密事項外，可以根據(jù)內部審計工作需要向社會購買審計服務，并對采用的審計結果負責。
5.在國家機關、事業(yè)單位、社會團體中，內部審計機構應向哪個機構負責是( )。
A.本單位黨組織
B.董事會
C.監(jiān)事會
D.審計委員會
E.財務負責人
【答案】AB
【解析】國家機關、事業(yè)單位、社會團體的內部審計機構或者履行內部審計職責的內設機構，應當在本單位黨組織、董事會(或主要負責人)直接領導下開展內部審計工作，向其負責并報告工作。
6.以下屬于內部審計機構職責的有( )。
A.對政府投資和以政府投資為主的建設項目的預算執(zhí)行情況和決算，進行審計監(jiān)督
B.對國有金融機構的資產、負債、損益，進行審計監(jiān)督
C.對本單位及其所屬單位固定資產投資項目進行審計
D.對本單位及其所屬單位經濟管理和效益情況進行審計
E.對本單位及其所屬單位內部控制及風險管理情況進行審計
【答案】CDE
【解析】AB 屬于國家審計的職責。
7.按照現(xiàn)行《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》，內部審計機構的權限有( )。
A.檢查有關生產、經營和財務活動的資料、文件和現(xiàn)場勘查實物
B.檢查有關計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料
C.向政府有關部門通報或向社會公布審計結果
D.對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，作出臨時制止決定
E.提出糾正、處理違反違規(guī)行為的意見及改進經營管理、提高經濟效益的建議
【答案】ABDE
【解析】選項 C，屬于國家審計的權限。
8.下列各項中，屬于內部審計機構應當履行的職責有( )。
A.對本單位及其所屬單位財政財務收支進行審計
B.對本單位及其所屬單位固定資產投資項目進行審計
C.對本單位的領導人履行經濟責任情況進行審計
D.對社會審計機構為本單位出具的相關審計報告進行核查
E.對本單位及其所屬單位的境外機構、境外資產和境外經濟活動進行審計
【答案】ABE
9.按照審計法的規(guī)定，我國國家審計的法律責任包括( )
A.行政責任和民事責任
B.行政責任和刑事責任
C.刑事責任和民事責任
D.行政責任、刑事責任和民事責任
【答案】B
【解析】考點為審計法律責任�！吨腥A人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責任是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任，但不包括民事責任。
10.下列有關國家審計法律責任的表述中，正確的是( )
A.以民事責任為主
B.以刑事責任為主
C.以賠償責任為主
D.以行政責任為主
【答案】D
【解析】國家審計人員的法律責任。國家審計是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的'刑事責任，但不包括民事責任。
11.下列關于《審計法》所規(guī)定法律責任的表述，正確的是( )
A.法律責任的范圍涉及國家審計、內部審計和社會審計
B.法律責任的主體包括被審計單位及其有關的直接責任人和國家審計人員
C.法律責任以行政責任為主，民事責任為輔
D.法律責任包括刑事責任、行政責任和民事責任
【答案】B
【解析】《審計法》是因實施審計監(jiān)督產生的相關當事人的法律責任，相關當事人是法律責任的主體，包括被審計單位及其有關的直接責任人和國家審計人員。
12.下列有關國家審計法律責任的表述中，錯誤的是( )。
A.是因實施審計監(jiān)督產生的相關當事人的法律責任
B.是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任和民事責任
C.法律責任的主體包括被審計單位及其有關的直接責任人和國家審計人員
D.是在國家審計監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計機關履行審計監(jiān)督職能密切相關的法律責任
【答案】B
【解析】是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任，不包括民事責任。
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