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企業(yè)資金管控
企業(yè)資金管控1
為認(rèn)真落實(shí)省財(cái)政廳和市、市政府的工作要求，扎實(shí)開展涉農(nóng)資金專項(xiàng)清理檢查，根據(jù)《市財(cái)政局關(guān)于開展涉農(nóng)資金檢查工作方案》，文件精神，管好用好財(cái)政惠農(nóng)資金，提高資金的使用效益，發(fā)揮財(cái)政涉農(nóng)、惠農(nóng)資金對(duì)改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件、促進(jìn)農(nóng)民持續(xù)穩(wěn)定增收的積極作用，防止資金管理使用中存在的違紀(jì)違規(guī)行為，按照市、縣統(tǒng)一部署，我們集中力量對(duì)20xx年的財(cái)政涉農(nóng)資金進(jìn)行了認(rèn)真自查，現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：
一、建立機(jī)構(gòu)，落實(shí)責(zé)任
按照市、縣要求，我鄉(xiāng)庚即成立了鄉(xiāng)財(cái)政涉農(nóng)資金管理使用自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由黨書記任組長(zhǎng)，紀(jì)書記任副組長(zhǎng)，等相關(guān)站所負(fù)責(zé)人為成員，負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)財(cái)政涉農(nóng)資金清理工作的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)，解決工作中的突出問題和矛盾，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在鄉(xiāng)財(cái)政所，由負(fù)責(zé)具體辦公，其余同志各司其職，搞好各自分工的清理工作，鄉(xiāng)政府辦公室負(fù)責(zé)通知相關(guān)人員，其余鄉(xiāng)干部協(xié)助配合清理工作。
二、突出重點(diǎn)，認(rèn)真自查
我們通過指標(biāo)核對(duì)、查看賬務(wù)、翻閱發(fā)票等認(rèn)真細(xì)致的工作，主要對(duì)涉農(nóng)補(bǔ)助、救災(zāi)救濟(jì)、項(xiàng)目建設(shè)等進(jìn)行自查，共清理涉農(nóng)、惠農(nóng)資金到位922.58萬元，支出694.3萬元，在縣財(cái)政未報(bào)賬228.28萬元。
20xx年退耕還林補(bǔ)助38.34萬元、耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼166.03萬元，全部通過一卡通發(fā)放到戶，20xx年森林生態(tài)效益補(bǔ)償資金113.28萬元平臺(tái)還沒有審批支付；救災(zāi)救濟(jì)補(bǔ)助資金19萬元,一卡通到戶11.4萬元、銀行轉(zhuǎn)賬7.6萬元；危房改造補(bǔ)助到戶170萬元，其中第一批100萬元，按要求分別劃撥10萬元、10萬元、15萬元到青龍、五福、鳳凰三個(gè)僻村，余額65萬元用于戰(zhàn)役遺址保護(hù)修繕的房屋拆遷和土地征用，轉(zhuǎn)到專項(xiàng)資金帳戶，按要求用于項(xiàng)目開支的拆遷及賠償；第二批70萬元，工程還沒有結(jié)束，未報(bào)賬劃款；財(cái)政扶貧資金60萬元，分別劃撥到園山10萬元、后壩30萬元、鳳凰20萬元，并按要求完成了項(xiàng)目實(shí)施和資金支付；移民資金45萬元工程已經(jīng)完工，還未驗(yàn)收?qǐng)?bào)賬；一事一議資金10.93萬元，已到各村帳戶并按要求支付劃款；美麗鄉(xiāng)村建設(shè)資金110萬元，按要求和實(shí)施方案用于龍池的'新村建設(shè)；新村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金120萬元，按文件要求和批準(zhǔn)的實(shí)施方案用于中壩新村建設(shè)。
三、存在的問題
通過自查自糾、賬務(wù)清理，我鄉(xiāng)涉農(nóng)惠農(nóng)資金賬務(wù)清晰，涉農(nóng)、惠農(nóng)資金管理基本合理規(guī)范，資金嚴(yán)格按要求到項(xiàng)目，效果明顯。但也存在一些問題：一是項(xiàng)目資金報(bào)賬緩慢不及時(shí)，現(xiàn)在還沒有報(bào)賬支付的資金228.28萬元，部分項(xiàng)目資金一年甚至幾年才報(bào)賬領(lǐng)款，造成拖欠工程款的現(xiàn)象；二是部分項(xiàng)目建設(shè)緩慢；三是惠農(nóng)支出時(shí)間未達(dá)到上級(jí)財(cái)政的要求；四是由于的特殊地理環(huán)境，突發(fā)事情時(shí)有發(fā)生，加之僻戶較多，在救濟(jì)支出上是根據(jù)實(shí)際情況研究支付，造成資金補(bǔ)助到位后不是一次支付，有開“流水席”的現(xiàn)象。
四、整改措施
針對(duì)存在的問題，我們將在今后的工作中進(jìn)一步完善，加以改進(jìn)，建立健全支惠資金管理、審批、支出制度，規(guī)范財(cái)務(wù)審核支出操作流程，達(dá)到財(cái)政惠農(nóng)資金管理、使用合理化，規(guī)范化。
企業(yè)資金管控2
按照省民政廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)救災(zāi)資金管理和使用有通知》文件及州民政局相關(guān)要求，我局高度重視，并認(rèn)真組織開展了部門內(nèi)救災(zāi)資金管理和使用情況自查�，F(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
一、冬春生活救助資金情況
1、為切實(shí)解決好受災(zāi)人員在春荒冬令期間的口糧、衣被、取暖、飲水等基本生活困難，及時(shí)組織各鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)調(diào)查，對(duì)受災(zāi)人員所需物資進(jìn)行了認(rèn)真統(tǒng)計(jì)，并組織發(fā)放。1---6月份我縣因泥石流、旱災(zāi)、火燒戶等各類自然災(zāi)害共造成7795人次受災(zāi)，倒塌房屋63間，損壞房屋147間；累計(jì)農(nóng)作物受災(zāi)面積6920畝，其中4775畝農(nóng)作物絕收。災(zāi)害共造成直接經(jīng)濟(jì)損失20xx萬余元。根據(jù)災(zāi)情實(shí)施緊急轉(zhuǎn)移、臨時(shí)生活救助。截止目前，發(fā)放救災(zāi)款67.0141萬元，其中發(fā)放臨時(shí)救助3.78萬元，建房補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼1.86萬元，口糧和春荒救濟(jì)糧折合資金達(dá)61.3741萬元；帳篷50頂、棉被680床、衣服518件，現(xiàn)儲(chǔ)備有救災(zāi)專用帳篷290頂，被子1900床,棉衣棉褲200套,衣100件,棉墊子100床。同時(shí)，通過上級(jí)部門采購價(jià)值46.85萬元的救災(zāi)棉被3800床和迷彩防寒服50件，及時(shí)充實(shí)救災(zāi)倉庫救災(zāi)物資的儲(chǔ)備，切實(shí)做好備災(zāi)工作。
2、對(duì)已登記造冊(cè)的花名冊(cè)按需進(jìn)行救助，在救災(zāi)資金、物資申請(qǐng)和審批程序嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，資金、物資申請(qǐng)、發(fā)放的相關(guān)公示意見。
3、春荒冬令資金嚴(yán)格專款專用原則，堅(jiān)決杜絕擠占、挪用、截留資金，沒有出現(xiàn)違規(guī)使用救助資金的現(xiàn)象。
二、臨時(shí)生活救助資金情況
對(duì)于因自然災(zāi)害造成生活困難需要在過渡期間進(jìn)行臨時(shí)生活救助的`困難群眾，嚴(yán)格按照“臨時(shí)救助條例”的要求，嚴(yán)格資金�？顚Ｓ谩�
三、災(zāi)后恢復(fù)重建資金
對(duì)因自然災(zāi)害造成居民住房倒損的，我局通過實(shí)地查災(zāi)核災(zāi)統(tǒng)計(jì)，經(jīng)受災(zāi)戶申請(qǐng)后，對(duì)其進(jìn)行公告、評(píng)議，對(duì)無異議的提交審核后報(bào)我局進(jìn)行審批。最終對(duì)受災(zāi)戶進(jìn)行災(zāi)后恢復(fù)重建資金發(fā)放，嚴(yán)格資金�？顚Ｓ�。
四、存在的問題及今后打算
通過自查，在資金使用和管理上嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律和“專款專用”的原則，嚴(yán)格按照工作規(guī)程確定救助對(duì)象。但在以下幾個(gè)方面存在一定問題：
對(duì)偏遠(yuǎn)地區(qū)的救助資金發(fā)放進(jìn)度緩慢。
企業(yè)資金管控3
摘要：近十年來，伴隨著煤炭?jī)r(jià)格經(jīng)歷“高起—回落—反彈”的市場(chǎng)波動(dòng)，山西省煤炭企業(yè)集團(tuán)基本完成了煤炭資源整合，企業(yè)的經(jīng)營管理經(jīng)受住了考驗(yàn)，但面臨的風(fēng)險(xiǎn)仍然較大。其中，資金風(fēng)險(xiǎn)尤其突出，嚴(yán)重威脅企業(yè)的生存發(fā)展。因此，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控刻不容緩。文章從資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源，分析當(dāng)前山西省內(nèi)煤炭企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管控中存在的問題，提出了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控策略。
關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；資金；風(fēng)險(xiǎn)管控
一、引言
在經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展中，能源結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化和調(diào)整，山西省煤炭企業(yè)集團(tuán)作為關(guān)系國計(jì)民生、國家能源安全的重要支柱，深受煤炭?jī)r(jià)格市場(chǎng)因素影響同時(shí)，也受到國家能源政策行政因素的影響。企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展正處在波動(dòng)調(diào)整期，財(cái)務(wù)狀況普遍存在資產(chǎn)負(fù)債率偏高、凈現(xiàn)金流偏緊，資金風(fēng)險(xiǎn)日益突出等問題，因此，企業(yè)必須提高對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管控能力。
二、資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源
�。ㄒ唬┵Y金沉淀量大，帶息負(fù)債不斷增加
資金是企業(yè)正常運(yùn)營的血液，是最具有流動(dòng)性的資產(chǎn)。20xx年以來，煤炭市場(chǎng)價(jià)格出現(xiàn)回暖，企業(yè)經(jīng)營普遍好轉(zhuǎn)，但煤炭企業(yè)資金仍然偏緊，債券市場(chǎng)不斷出現(xiàn)企業(yè)違約的狀況。主要原因是前期資源整合中的巨額并購資金投入，以及這部分礦井的技改、基建資金投入，大部分都來自于有息負(fù)債融資。而大部分資源整合煤礦短期內(nèi)不會(huì)產(chǎn)生凈現(xiàn)金流入，不能負(fù)擔(dān)前期投入資金的本息，產(chǎn)生了巨額資金沉淀，每年要背負(fù)很大的利息支出，導(dǎo)致企業(yè)“借新還舊”，每年新增資金需求，以“滾雪球”的方式逐年增加企業(yè)的帶息負(fù)債融資額。
�。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債率逐年升高，籌資渠道收窄
煤炭企業(yè)的籌資方式分間接融資和直接融資。間接融資方面主要有銀行貸款、融資租賃、信托貸款等金融機(jī)構(gòu)借款。由于煤業(yè)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率偏高（山西省屬七大煤企20xx年底平均資產(chǎn)負(fù)債率超過78%），且煤炭產(chǎn)業(yè)屬于產(chǎn)能過剩行業(yè)，部分資源整合煤礦屬于落后產(chǎn)能需要關(guān)閉，銀行信貸對(duì)這部分產(chǎn)能基本不予支持。此外，銀行由于監(jiān)管新規(guī)的限制，過去的表外資產(chǎn)面臨回表壓力，這部分融資受到限制。因此，銀行貸款等間接融資方面企業(yè)只能基本維持，甚至被壓縮，無法滿足大幅新增的資金需求。直接融資方面，分股權(quán)融資和債務(wù)融資。股權(quán)融資，即通過發(fā)行股票募集所需資金，山西省內(nèi)煤企的上市企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模都比較小，融資規(guī)模有限，資本有待進(jìn)一步證券化。債務(wù)融資，即企業(yè)通過在銀行間市場(chǎng)、證券交易所發(fā)行債券的形式募集資金。目前，這種融資方式已經(jīng)成為省內(nèi)煤炭企業(yè)新增融資的主要渠道。根據(jù)wind數(shù)據(jù)庫的資料，20xx年1月至8月，山西省七大煤炭企業(yè)發(fā)行債券116支共1520億元，其中同煤集團(tuán)發(fā)行29支債券，共488億元。截至20xx年8月，七大煤業(yè)集團(tuán)發(fā)債余額3345.98億元。七大煤業(yè)集團(tuán)的發(fā)債評(píng)級(jí)中，除山西煤炭進(jìn)出口集團(tuán)的主體評(píng)級(jí)為AA+外，其他六家主體評(píng)級(jí)均為AAA。發(fā)行債券的品種方面主要有超短期融資券（SCP）、短融（CP）、中票（MTN）、公司債、定向融資工具（PPN）等。雖然發(fā)債品種較多，但公開發(fā)行債券總額要受到凈資產(chǎn)的40%限制，同時(shí)信息披露要求嚴(yán)格，容易受到安全生產(chǎn)事故、兌付危機(jī)等不良事件的影響。私募發(fā)行債券雖然額度不受凈資產(chǎn)規(guī)模的限制，但投資人比較少，發(fā)行難度較大。目前，各家煤企的發(fā)債存量普遍較大，剩余額度有限，新增融資較難，且陸續(xù)進(jìn)入債券到期歸還窗口，資金鏈壓力較大。
�。ㄈ┵Y金風(fēng)險(xiǎn)敞口增加，管控力亟需加強(qiáng)
20xx年煤炭市場(chǎng)價(jià)格下行，企業(yè)經(jīng)營效益下滑，部分銀行等金融機(jī)構(gòu)要求部分集團(tuán)下屬公司融資由集團(tuán)公司提供擔(dān)保，或由效益好的.公司承接融資，甚至部分融資主體由子公司上移至集團(tuán)公司，放大了整個(gè)集團(tuán)的資金風(fēng)險(xiǎn)敞口。一旦下屬被擔(dān)保融資主體出現(xiàn)違約，輕則影響集團(tuán)征信，重則影響集團(tuán)整體融資，導(dǎo)致集團(tuán)資金鏈斷裂。目前，集團(tuán)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管控高度重視，制定了多種資金風(fēng)險(xiǎn)管控措施。但下屬被擔(dān)保公司的資金風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)比較淡薄，風(fēng)險(xiǎn)敞口較大。這種風(fēng)險(xiǎn)主要來源于兩個(gè)方面，首先，對(duì)到期歸還不了的違約風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足。煤炭企業(yè)部分下屬單位管理者雖然認(rèn)同資金管理的方式，但重視度不高，沒有意識(shí)到違約的嚴(yán)重性，認(rèn)為資金風(fēng)險(xiǎn)管控僅僅是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，忽視了資金流活動(dòng)中所有管理人員的職責(zé)，應(yīng)將“用資金”與“還資金”統(tǒng)籌管理。其次，企業(yè)部分管理者沒有充分考量資金的時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，在對(duì)資金的使用中缺乏科學(xué)性、可行性論證，導(dǎo)致企業(yè)融資到期后無力歸還，最終將資金風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給集團(tuán)公司，放大了整個(gè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)敞口。
三、資金風(fēng)險(xiǎn)管控的策略
（一）內(nèi)部控制角度
1.組織架構(gòu)建設(shè)方面。要明晰崗位職責(zé)，全員參與，關(guān)鍵要做到全集團(tuán)各層級(jí)制度明晰、責(zé)任到人。下發(fā)全集團(tuán)范圍內(nèi)的資金管控制度，同時(shí)要明確罰則，對(duì)出現(xiàn)違約風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任單位及其管理者進(jìn)行追責(zé)。集團(tuán)各層面要成立資金風(fēng)險(xiǎn)管控委員會(huì)，由黨政一把手擔(dān)任組長(zhǎng)，分管財(cái)務(wù)副職擔(dān)任副組長(zhǎng)，涉及“資金計(jì)劃—資金籌集—資金使用—資金歸還”的全流程業(yè)務(wù)部門都要參與，確保資金風(fēng)險(xiǎn)管控“全員參加”。2.全流程控制方面。加強(qiáng)全流程控制，各級(jí)資金風(fēng)險(xiǎn)管控委員會(huì)要從風(fēng)險(xiǎn)排查、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與監(jiān)督評(píng)價(jià)等方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全流程控制。首先，要全面排查集團(tuán)信貸、擔(dān)保、發(fā)債等融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從資金計(jì)劃、資金籌集、資金使用、本息歸還等方面理清風(fēng)險(xiǎn)因素。其次，要制定資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，采用定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合的方式，從資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)、銀行征信查詢結(jié)果等方面，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面預(yù)警。最后，針對(duì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要制定應(yīng)急響應(yīng)方案，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地處置逾期違約風(fēng)險(xiǎn)，將對(duì)整個(gè)集團(tuán)的不良影響降到最低。并對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管控的全流程進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，不斷優(yōu)化管控流程，改善管控措施。
�。ǘ﹤鶆�(wù)融資結(jié)構(gòu)角度
債務(wù)融資結(jié)構(gòu)角度，要根據(jù)各種債務(wù)特點(diǎn)，比如融資期限、利率、擔(dān)保條件等，合理配置融資品種。根據(jù)融資計(jì)劃與企業(yè)的經(jīng)營實(shí)際，將未來到期的債務(wù)時(shí)間與企業(yè)的籌資計(jì)劃相匹配，避免某一時(shí)點(diǎn)出現(xiàn)大額資金缺口的情況。銀行貸款有短期流資貸款、中長(zhǎng)期流資貸款及長(zhǎng)期項(xiàng)目貸款，債券融資種類有超短期融資券、融資券、中期票據(jù)、公司債、企業(yè)債及永續(xù)債。集團(tuán)應(yīng)根據(jù)資金計(jì)劃，選擇融資品種，避免“短貸長(zhǎng)用”。
�。ㄈ﹦�(chuàng)新產(chǎn)融結(jié)合模式
1.加快利用上市平臺(tái)融資的步伐，逐步將集團(tuán)內(nèi)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)注入上市公司平臺(tái)，通過配股、增發(fā)、發(fā)行可轉(zhuǎn)債等方式募集資金，置換高息負(fù)債，逐步實(shí)現(xiàn)整體上市。目前，山西省七大煤業(yè)集團(tuán)都有主板上市的平臺(tái)公司，其中焦煤集團(tuán)、陽煤集團(tuán)，還各有3家上市平臺(tái)公司，但普遍存在上市公司資產(chǎn)規(guī)模小，融資不足的情況。未來逐步提高股權(quán)融資比例，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低資本成本，應(yīng)該成為山西省內(nèi)煤業(yè)集團(tuán)資本戰(zhàn)略的重中之重。2.推進(jìn)債轉(zhuǎn)股，降低財(cái)務(wù)杠桿。20xx年以來，債轉(zhuǎn)股在山西省煤炭企業(yè)掀起了新的一番熱潮，各大煤業(yè)集團(tuán)紛紛與銀行簽訂債轉(zhuǎn)股戰(zhàn)略合作協(xié)議。但不同于上一輪債轉(zhuǎn)股，本次債轉(zhuǎn)股是一種市場(chǎng)化行為，要考量各方的利益，集團(tuán)應(yīng)充分考量債轉(zhuǎn)股協(xié)議的條款，比如，是否存在回售條款、是否存在保證投資人最低收益的條款等，衡量債轉(zhuǎn)股對(duì)企業(yè)的價(jià)值，合理、適時(shí)地進(jìn)行市場(chǎng)化債轉(zhuǎn)股，降低有息負(fù)債額，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)。集團(tuán)可以通過基金公司、信托公司、資產(chǎn)管理公司，設(shè)立資管計(jì)劃，將具有現(xiàn)金流的資產(chǎn)（比如應(yīng)收賬款）予以證券化，通過創(chuàng)新金融業(yè)務(wù)，為企業(yè)融得資金。
（四）加強(qiáng)內(nèi)部管理，提質(zhì)增效
1.加強(qiáng)經(jīng)營管理，轉(zhuǎn)化經(jīng)營機(jī)制，提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，增加經(jīng)營現(xiàn)金流，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時(shí)清理企業(yè)債權(quán)債務(wù)，加大清收清欠力度，盤活固定資產(chǎn)、減少流動(dòng)負(fù)債，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，壓縮資金占用。2.降本降費(fèi)，提質(zhì)增效。在保持負(fù)債可控的條件下，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，嚴(yán)控成本費(fèi)用，提高稅后利潤，降低資產(chǎn)負(fù)債率。加強(qiáng)內(nèi)部考核，嚴(yán)格規(guī)范內(nèi)部資金拆借行為，確保按時(shí)支付本息。3.嚴(yán)格擔(dān)保管理，規(guī)避擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)對(duì)存量擔(dān)保業(yè)務(wù)要適度壓縮，嚴(yán)格審批新增擔(dān)保，如必須提供擔(dān)保的，盡量先安排下屬企業(yè)互保，后由集團(tuán)擔(dān)保的原則。比如，先由經(jīng)營狀況較好的企業(yè)為經(jīng)營不佳的企業(yè)提高擔(dān)保，緩存違約風(fēng)險(xiǎn)對(duì)集團(tuán)的沖擊，避免集團(tuán)因擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)信譽(yù)，進(jìn)而影響到全集團(tuán)融資戰(zhàn)略。
四、結(jié)語
總而言之，煤炭企業(yè)只有深入開展全面、科學(xué)的資金風(fēng)險(xiǎn)管控工作，進(jìn)一步提高處置資金風(fēng)險(xiǎn)的能力，才能更好地保護(hù)資金鏈的安全。
參考文獻(xiàn):
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作者：趙春榮
企業(yè)資金管控4
水利施工企業(yè)之間的惡性競(jìng)爭(zhēng)，勢(shì)必嚴(yán)重?cái)D壓自己的利潤空間，絕大部分只要仍能維持企業(yè)固定成本的開支就會(huì)選擇競(jìng)標(biāo)，致使企業(yè)經(jīng)營雪上加霜，維系企業(yè)生存發(fā)展的資金鏈脆弱不堪。工程建設(shè)所需的鋼筋、水泥、石材等各種建筑材料價(jià)格不斷上漲，設(shè)備設(shè)施使用費(fèi)也水漲船高；同時(shí)，供貨商要求信用條件較高，與建設(shè)單位常見的一個(gè)月后計(jì)量付款形成較大的時(shí)間差距，造成水利施工企業(yè)的資金在夾縫中流轉(zhuǎn)，無形加大了短期資金缺口。建筑材料等直接成本不斷蠶食著水利施工企業(yè)的利潤空間，更是擠壓著日益脆弱的企業(yè)資金鏈條。伴隨和諧社會(huì)建設(shè)不斷深入，其所帶來的農(nóng)民工問題的政治敏感性越來越強(qiáng)，企業(yè)不僅要承受飛速上漲的農(nóng)民工工資壓力，而且對(duì)于人員工資支付的及時(shí)性要求使企業(yè)資金支出難以控制，資金管理雪上加霜。此外，建筑企業(yè)對(duì)成本控制與管理的重視不夠、項(xiàng)目管理過程控制有待規(guī)范、成本管理目標(biāo)與責(zé)任不清和獎(jiǎng)懲不嚴(yán)等，必將帶來成本支出的隨意性，使企業(yè)資金流出的總量和速度不斷增加。施工單位中標(biāo)后，如果不能按時(shí)交納履約保證金，則被業(yè)主視為主動(dòng)放棄簽訂合同的權(quán)利，施工單位必須按時(shí)足額交納履約保證金，而履約保證金的退還條件是工程交工驗(yàn)收合格。由于施工工期一般比較長(zhǎng)，即使如期完工，對(duì)于何時(shí)驗(yàn)收、如何驗(yàn)收又無硬性規(guī)定，業(yè)主可以任何借口推遲驗(yàn)收，致使履約保證金不能及時(shí)退還，占?jí)簳r(shí)間較長(zhǎng)，嚴(yán)重影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。有些工程需要銀行履約保函，保證金為中標(biāo)價(jià)10%，雖然不高，但工程項(xiàng)目多了，這也是一筆可觀的資金。此外，由于水利施工企業(yè)施工地點(diǎn)分布廣和施工項(xiàng)目遍布全國各地，財(cái)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)眾多，多頭開戶的現(xiàn)象普遍存在，收回的工程款多處滯留，資金有效集中使用難度大，造成資金周轉(zhuǎn)緩慢、監(jiān)控困難，難以發(fā)揮資金使用效益。
隨著水利施工企業(yè)日益增加的資金壓力，如何加強(qiáng)資金管理，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，已成為水利施工企業(yè)當(dāng)務(wù)之急，我認(rèn)為應(yīng)該采取以下主要措施。
1切實(shí)增強(qiáng)資金管理意識(shí)，全面提升資金管理水平
（1）提高對(duì)資金統(tǒng)一管理重要性的認(rèn)識(shí)，實(shí)施資金統(tǒng)一管理。在當(dāng)前水利施工企業(yè)資金鏈日益脆弱、資金管理日趨嚴(yán)峻的形勢(shì)下，實(shí)施企業(yè)資金集中管理，將分散零星資金轉(zhuǎn)化為整體歸集，統(tǒng)籌規(guī)劃，科學(xué)使用，是降低企業(yè)資金成本的有效途徑，是完善和強(qiáng)化企業(yè)整體資金鏈、優(yōu)化資金管理體系、提高資金使用效率的有效措施，能夠促進(jìn)企業(yè)有效提高整體信用等級(jí)，為企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略方向調(diào)整奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，為企業(yè)提供決策支持，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)整體利益的最大化，對(duì)企業(yè)生存與發(fā)展具有重要作用。
（2）提高對(duì)現(xiàn)金流量的重視，強(qiáng)化現(xiàn)金流量的控制和分析。財(cái)務(wù)人員要通過編制現(xiàn)金流量計(jì)劃，提供短期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)報(bào)告和長(zhǎng)期現(xiàn)金流量報(bào)告，實(shí)施付款聯(lián)簽制度等方式，切實(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金流量的控制和分析，保證企業(yè)始終具備支付能力和償債能力。
（3）樹立風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。在對(duì)施工項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和權(quán)衡之后，應(yīng)根據(jù)施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、發(fā)生概率和損失程度以及自身的狀態(tài)和外部環(huán)境，針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)采取不同的防范策略，如回避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、自留風(fēng)險(xiǎn)、利用風(fēng)險(xiǎn)等，提高企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，充分估計(jì)各個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎投入資金。要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。
2抓好資金流程管理，實(shí)現(xiàn)資金良性循環(huán)
（1）以應(yīng)收賬款管理為龍頭，切實(shí)做好資金流入管理。水利施工企業(yè)要從建立健全應(yīng)收賬款臺(tái)賬、實(shí)施專人管理、完善獎(jiǎng)懲制度等方面入手，切實(shí)強(qiáng)化以應(yīng)收賬款管理為龍頭的資金流入管理。財(cái)務(wù)人員要對(duì)每個(gè)工程項(xiàng)目的應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握企業(yè)資金流情況，為企業(yè)調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略提供信息保證。對(duì)于資金流入狀況差的工程項(xiàng)目必須強(qiáng)化跟蹤分析，根據(jù)業(yè)主資信、工程進(jìn)度、資金狀況等進(jìn)行綜合分析，提出有效的整改措施，強(qiáng)化催收力度。在應(yīng)收賬款管理中，要作到權(quán)有所屬、責(zé)有所歸、利有所享，根據(jù)發(fā)包單位的資信狀況、應(yīng)收賬款余額、應(yīng)收賬款拖欠期限等情況，分析、確定資金收回的難易程度和收款成本，制定切實(shí)可行的獎(jiǎng)懲措施，充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性，切實(shí)減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)、降低收賬成本。
（2）以強(qiáng)化成本費(fèi)用控制為手段，切實(shí)做好資金流出管理。企業(yè)要充分整合建設(shè)施工項(xiàng)目全過程管理業(yè)務(wù)鏈，強(qiáng)化成本管理理念，采取切實(shí)可行且行之有效的管理方法，建立一套健全完善、合理有效的管理機(jī)制和制約機(jī)制，并不斷強(qiáng)化制度剛性，規(guī)范成本管理；要優(yōu)化項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)和資源配置，以合理的施工組織與安排、科學(xué)的勞動(dòng)組織與資源配置來保障工程進(jìn)度的加快，加速資金周轉(zhuǎn)；要分解預(yù)算成本，確定目標(biāo)成本，建立一套完善合理的獎(jiǎng)懲政策并真正兌現(xiàn)落實(shí)，強(qiáng)化成本責(zé)任管理，控制成本開支的隨意性；要加強(qiáng)質(zhì)量管理，控制工程質(zhì)量成本；要加強(qiáng)安全管理，控制安全事故對(duì)工程成本的影響。
3做好資金籌集工作，拓寬資金籌集渠道
隨著水利施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，資源短缺必將成為制約企業(yè)發(fā)展的瓶頸，僅靠自身有限的`資本金是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，舉債經(jīng)營是企業(yè)尋求發(fā)展的手段之一，不僅可以緩解企業(yè)自由資金緊缺的問題，而且能夠提高企業(yè)自由資金利潤率。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，積極拓展資金籌集渠道。（1）切實(shí)注重產(chǎn)品質(zhì)量，不斷提升企業(yè)信譽(yù)，千方百計(jì)取得政府、上級(jí)主管部門和業(yè)主單位的大力支持，最大限度提高獲得資金的總量和時(shí)限，不斷拓寬資金來源主渠道。（2）積極與金融機(jī)構(gòu)溝通聯(lián)系，采取銀行信用方式、資產(chǎn)抵押方式、應(yīng)收帳款保理以及銀行承兌匯票等融資方式取得銀行流動(dòng)資金貸款，以緩解企業(yè)資金壓力。（3）企業(yè)發(fā)展達(dá)到一定階段，可采取發(fā)行債券或推動(dòng)企業(yè)上市進(jìn)行融資。（4）必要時(shí)在企業(yè)內(nèi)部融資，實(shí)施企業(yè)員工持股計(jì)劃。
4強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督
（1）強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，規(guī)范財(cái)務(wù)內(nèi)部管理。要規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)程，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理責(zé)任，強(qiáng)化制度剛性，從事前審批、事中執(zhí)行、事后評(píng)價(jià)等方面進(jìn)行嚴(yán)格的資金監(jiān)控與使用分析，切實(shí)保障資金使用效益。
（2）強(qiáng)化財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)職能，提高資金管理合力。財(cái)務(wù)部門要切實(shí)強(qiáng)化與使用資金的有關(guān)部門的協(xié)作，及時(shí)溝通情況，分析研究問題，制定資金使用方案，不斷強(qiáng)化建立資金管理責(zé)任制，提高企業(yè)內(nèi)部各單位合理、節(jié)約地使用資金的積極性，共同管好用好資金。
（3）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督關(guān)口前移。要建立健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度，變傳統(tǒng)的“事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督和適時(shí)監(jiān)督，圍繞企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和年度預(yù)算，對(duì)公司資金流向、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)等情況實(shí)施全過程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時(shí)反饋，防微杜漸，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠，保證企業(yè)資金的安全和完整，確保企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。
企業(yè)資金管控5
根據(jù)市財(cái)政轉(zhuǎn)發(fā)《安徽省財(cái)政廳關(guān)于開展財(cái)政資金支付安全工作專項(xiàng)檢查的通知》要求，xx區(qū)領(lǐng)導(dǎo)高度重視，把加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理工作與學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)有機(jī)結(jié)合起來，力求用科學(xué)發(fā)展觀理論促進(jìn)財(cái)政資金安全管理工作上臺(tái)階、上水平，用實(shí)踐活動(dòng)取得成效推動(dòng)學(xué)習(xí)活動(dòng)向縱深發(fā)展，有效規(guī)避了資金管理風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提高了財(cái)政資金使用效益，確保了財(cái)政資金安全、高效、規(guī)范運(yùn)作。
在對(duì)xxxx區(qū)財(cái)政資金安全的檢查過程中，xxxx區(qū)財(cái)政局以財(cái)庫【20xx】1726號(hào)文件的要求認(rèn)真做好自查，自查面達(dá)到100%，我局按要求完成了財(cái)政資金安全自查工作。
(一)制度建設(shè)和基礎(chǔ)管理工作
我局按照國家有關(guān)財(cái)政資金管理和會(huì)計(jì)核算的要求，制定了資金安全管理相關(guān)制度;實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部稽核制度;建立了規(guī)范的內(nèi)部制衡和糾錯(cuò)機(jī)制。
(二)崗位人員管理和內(nèi)控機(jī)制
我局按規(guī)定業(yè)務(wù)流程設(shè)置滿足財(cái)政資金安全管理需要的崗位，財(cái)政資金撥付管理嚴(yán)格執(zhí)行資金撥付、復(fù)核、稽核和單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)的分工負(fù)責(zé)制，設(shè)立出納、總預(yù)算、總賬崗位，所有財(cái)政資金撥付，通過開具“預(yù)算撥款憑證”，局長(zhǎng)復(fù)核，預(yù)算資金由國庫集中支付中心簽批后撥付。按照工作任務(wù)明確規(guī)定各崗位的職責(zé)權(quán)限。
(三)業(yè)務(wù)流程控制和賬務(wù)管理
建立了科學(xué)規(guī)范的'財(cái)政資金收付管理流程，對(duì)用款計(jì)劃按預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度等進(jìn)行認(rèn)真審核，對(duì)財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)要求單位按照規(guī)定提供票據(jù)、合同等相關(guān)附件。辦理資金支付的相關(guān)原始憑單及報(bào)表都能及時(shí)轉(zhuǎn)交記賬人員保管，記賬人員全面核對(duì)后按時(shí)登帳，按規(guī)定建立檔案，妥善保管，在崗位變動(dòng)后，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理會(huì)計(jì)人員工作移交手續(xù)，并制定規(guī)范的移交清冊(cè)，按照規(guī)范化要求進(jìn)行年終結(jié)賬。
(四)對(duì)賬及印鑒、票據(jù)管理
建立了財(cái)政內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)的定期對(duì)賬制度，定期進(jìn)行帳證、帳帳、賬實(shí)核對(duì)，建立了財(cái)政銀行之間的定期對(duì)賬制度，銀行之間對(duì)賬，做到銀行存款余額與資金收付明細(xì)賬全部核對(duì)相符。財(cái)政局建立了嚴(yán)格的印鑒和票據(jù)管理制度，撥款印鑒公章由由總預(yù)算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)章由出納保管，法人章由總賬會(huì)計(jì)保管。對(duì)印章的保管采取了必要的安全措施，做到人走章鎖，采取必要安全措施，建立了“xxxx區(qū)財(cái)政局票據(jù)領(lǐng)用和核銷制度”。
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