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供電公司內(nèi)部審計報告范文
內(nèi)審人員到場對項目負責(zé)人如實提供情況進行監(jiān)督，也是對工作人員工作態(tài)度和工作作風(fēng)的一個監(jiān)督。以下是小編整理的關(guān)于供電公司內(nèi)部審計報告范文。歡迎大家參考!
供電公司內(nèi)部審計報告 1
我公司20xx年的內(nèi)部審計工作在公司黨政領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門的重視、關(guān)心和支持下，緊緊圍繞企業(yè)改革和發(fā)展的中心任務(wù)，積極開拓、團結(jié)協(xié)作，較好地完成了領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門交辦的各項任務(wù)，全年共完成審計項目37項,其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財務(wù)審計28項，鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所長離任審計2項，公司三產(chǎn)審計1項，工程項目審計6項，其中的城網(wǎng)工程審計為公司促進增收節(jié)支112850.59元,祠山崗輸變電工程193289.28元,其它大修、技改工程促進增收節(jié)支共43120.69元,提出、整理、采納審計意見共13條，為保證正常的生產(chǎn)、經(jīng)營和各項工作的順利進行做出了積極貢獻。
1、認真做好基建維修審計
由于審計是控制造價的最后、最關(guān)鍵的一環(huán)，所以我公司審計人員對每一項目都要進行現(xiàn)場測量、市場調(diào)研等必需程序。許多項目的審計實際上已由事后變?yōu)槭轮泻褪虑皩徲?二是內(nèi)審人員到場對項目負責(zé)人如實提供情況進行監(jiān)督，也是對工作人員工作態(tài)度和工作作風(fēng)的一個監(jiān)督。實踐證明，可以更有效地保證委托審計工作的水平和質(zhì)量。
2、及時做好財務(wù)審計，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)
今年我公司完成了關(guān)于各部門工作績效的經(jīng)濟責(zé)任審計和對公司三產(chǎn)的經(jīng)濟效益審計以及上級機關(guān)下達的專項審計任務(wù)等各項審計工作。為領(lǐng)導(dǎo)決策和對公司有關(guān)部門、對任務(wù)指標(biāo)的完成情況進行考核提供了科學(xué)依據(jù)。
3、廣泛參與，拓寬審計監(jiān)督范圍
今年我公司審計人員參加所有的招標(biāo)和開標(biāo)，參加了物資的采購，并多次提出意見建議。2005年，我公司車輛采購、辦公大樓裝修、營業(yè)大廳裝修等工程項目較多，為保證基建工程和各類維修項目的順利施工，我們按照基建工程維修項目的進度需要，共同參與各工程、項目和大型設(shè)備、建材的'招投標(biāo)、議標(biāo)工作，嚴格按照國家規(guī)定的程度，實行全過程參與，各道工序、各個環(huán)節(jié)做到了公平公正，透明公開。切實維護了公司的利益。
綜上所述，一年來，我公司的內(nèi)審工作取得了一定的成績，較好地發(fā)揮了內(nèi)審在公司經(jīng)營管理工作中的監(jiān)督職能，提高了資金的使用效益，促進了黨風(fēng)廉政建設(shè)。但同時我們也清醒地認識到,與其他先進的兄弟公司比起來,我們的審計工作還是剛剛起步，審計力量比較薄弱，具體的不足有：內(nèi)審人員的理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，工作經(jīng)驗不多;對內(nèi)控環(huán)節(jié)的執(zhí)行力度不大;關(guān)于內(nèi)部審計工作對外宣傳不多，不利于開展工作;對審計結(jié)果和審計建議書的督促整改工作有待加強;相關(guān)規(guī)章制度制定不夠祥細，這將是我公司明年的工作重點。
我公司明年審計工作的目標(biāo)是：堅持“全面審計、突出重點”的方針，準確把握內(nèi)審工作的定位，以強化內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風(fēng)險為目的，以經(jīng)濟責(zé)任制審計、鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所審計、內(nèi)控制度審計和工程審計為重點，積極推廣向職代會報告審計工作制度，加強審計基礎(chǔ)工作，建設(shè)審計信息系統(tǒng)，改善審計人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)，提高審計人員業(yè)務(wù)水平，完善審計工作制度體系，提高審計質(zhì)量和效果。逐步實現(xiàn)內(nèi)部審計工作制度化、規(guī)范化、信息化。
具體的工作措施有：
一、結(jié)合公司實際、圍繞中心，突出審計重點
2006年審計工作應(yīng)緊緊圍繞公司經(jīng)營管理的中心工作，以財務(wù)收支為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟責(zé)任為主線，以經(jīng)濟效益為重點，認真開展任期經(jīng)濟責(zé)任審計、供電所財務(wù)狀況審計、工程審計、多經(jīng)公司審計和工程結(jié)算審計調(diào)查等審計工作，同時抓好對重點領(lǐng)域、重點部門、重點資金、重點工程的審計，對企業(yè)的熱點、難點問題的審計，做到“全面審計、突出重點”。要結(jié)合公司實際，抓住主要矛盾，集中力量和精力，解決一些重點問題，突出問題。通過全面審計和審計調(diào)查，為公司經(jīng)營管理和決策提供服務(wù)，發(fā)揮審計的監(jiān)督服務(wù)職能，達到推動公司整體管理水平提高和防范風(fēng)險的目的。
二、加強審計管理基礎(chǔ)工作，完善審計制度，提高審計質(zhì)量
1、結(jié)合審計工作需要，制定本公司內(nèi)部審計制度建設(shè)規(guī)劃，進一步完善審計工作制度和管理制度。規(guī)章制度的建立健全，內(nèi)審程序的完善、規(guī)范是促進內(nèi)部審計工作規(guī)范化、制度化的基礎(chǔ)。
2、審計質(zhì)量是審計工作水平的重要標(biāo)志，直接影響到審計目標(biāo)的實現(xiàn)，是樹立審計形象，防范審計風(fēng)險的需要，按照省公司的《內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制辦法》將審計質(zhì)量和效率控制貫徹于審計工作的全過程，最終達到提高審計項目質(zhì)量的目的。
3、積極推進審計信息系統(tǒng)建設(shè)，初步建立審計對象基礎(chǔ)資料庫、審計法規(guī)資料庫、審計綜合資料庫“審計三庫”，實現(xiàn)資源共享和在線審計，降低審計成本，提高審計質(zhì)量，推進審計手段的創(chuàng)新。
三、加強審計成果運用，落實審計整改措施
1、根據(jù)內(nèi)部審計情況及時召開專題審計工作委員會會議，通過會議加強對審計的領(lǐng)導(dǎo)，擴大審計的影響面。
2、根據(jù)內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題，督促和幫助被審單位制定整改方案，對被審單位人員進行誡免談話，采取后續(xù)審計或?qū)徲嫽卦L的方式，促進審計成果的運用，切實解決審而不改，審而不糾、審而不用的問題，強化內(nèi)審的嚴肅性和有效性，不斷提高審計整改率，真正發(fā)揮內(nèi)部審計應(yīng)有的作用。加強審計成果的轉(zhuǎn)化，促進審計成果向強化管理、堵塞漏洞，防范風(fēng)險的方向轉(zhuǎn)化。加強與財務(wù)等部門的信息交流與溝通，加強與公司管理層的溝通，確保審計整改措施的落實。
四、加強審計監(jiān)督，規(guī)范鄉(xiāng)所管理，全面推進陽光理財
現(xiàn)階段鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所管理仍是縣公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所的財務(wù)收支行為，是預(yù)防和治理“小金庫”，實現(xiàn)“陽光理財”的重要方面。2006年，內(nèi)部審計要繼續(xù)做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所審計，按照省公司《鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財務(wù)管理辦法》皖電財[2005]388號文件精神，嚴格把握鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所“財務(wù)收支兩條線”管理模式，通過規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財務(wù)管理，實施鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所“聰明理財”，監(jiān)督“聰明理財”的具體落實情況，達到增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所理財透明度，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)濟效益的目的。
五、健全審計監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)體系，加強審計隊伍自身建設(shè)
1、進一步完善“一把手親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、職能部門組織協(xié)調(diào)、有關(guān)部門積極配合”的內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機制。保證企業(yè)內(nèi)部各項管理制度得以有效執(zhí)行，保證政令暢通，達到及時改進工作、完善制度、促進企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)和經(jīng)濟效益提高的目的。同時，為了更好的開展審計工作，2006年將逐步建立“以審代培”模式，即將公司財務(wù)人員和供電所核算員編入內(nèi)部審計網(wǎng)絡(luò)，通過他們來加強內(nèi)部審計力量，并且通過互相審計，互相交流，給供電所財務(wù)人員提供學(xué)習(xí)提高的機會，加強相互監(jiān)督。
2、隨著企業(yè)制度不斷完善和發(fā)展，內(nèi)部審計工作也由過去的“糾錯防弊”轉(zhuǎn)變到“促進管理，提高效益”上來，由傳統(tǒng)財務(wù)收支向現(xiàn)代管理審計轉(zhuǎn)變，這就要求審計人員不僅要掌握審計所需的業(yè)務(wù)技能，還要熟悉財經(jīng)法規(guī)和本公司的經(jīng)營活動及內(nèi)部控制。努力提高分析能力和解決問題的能力，提高理財水平和專業(yè)勝任能力。
3、大力宣傳管理審計理念，促進公司內(nèi)部審計工作的重點的順利轉(zhuǎn)移。利用各類雜志、報紙、網(wǎng)絡(luò)宣傳公司內(nèi)部審計工作，要求本部門通訊員根據(jù)內(nèi)部審計工作情況及時上報審計信息。
供電公司內(nèi)部審計報告 2
根據(jù)x（20x）x號文件精神及年初內(nèi)審工作安排，公司審計組于20xx年xx月xx日至x日對xx供電所20xx年1月至9月經(jīng)營活動的合法性、合理性、有效性進行了分析和核實，對該所財經(jīng)紀律和財務(wù)制度執(zhí)行情況實施了必要的審計程序。
根據(jù)《內(nèi)部審計準則》及有關(guān)規(guī)法律制度的規(guī)定，xx供電所對其提供的與審計相關(guān)的會計資料及其他證明材料的真實性和完整性負責(zé)。現(xiàn)出具如下審計報告：
一、被審計單位基本情況
該所共有員工x人，其中正式員工x人，農(nóng)電員x人，負責(zé)全鄉(xiāng)x個行政村x個臺區(qū)的供用電業(yè)務(wù)。抄表到戶的有x個村x個臺區(qū)，共計xx戶，由所里直管移動機站臺區(qū)為x個;躉售承包給村農(nóng)電員管理的有1個村1個臺區(qū);淹沒區(qū)有4個村17個臺區(qū), 具體是x村、x村、x村、x村,其中: x村有用戶x戶,x村有用戶16x戶,巖坳村有用戶2x戶,巖山岔村有用戶x戶,共計x戶。
二、管理及分配模式
該所財務(wù)核算方式是采取收支兩條線管理，所有收入交所里入帳后再進行分配，非淹沒區(qū)的22個臺區(qū)抄表收費工作實行責(zé)任考核制度，采取工資與電費回收和線損率掛鉤，按月兌現(xiàn); 承包給村農(nóng)電員自管的1個村1個臺區(qū)按躉售價0.4x/ kwh收費, 淹沒區(qū)x個臺區(qū)的抄表收費工作沒有制定考核制度，責(zé)任沒有明確到人，按月由全所統(tǒng)一行動抄表收費, 但在實際收費過程中由于淹沒區(qū)用戶刁難,往往只能象征性收點。該所對沒有改造的臺區(qū)制定綜合線損為x% , 對已經(jīng)改造的臺區(qū)制定綜合線損為x% , 所長及農(nóng)電員的基礎(chǔ)工資分為三個標(biāo)準,所長的崗位工資定xx元/月，班長定崗位工資為xx元/月, 一般的為xx元/月。
三、經(jīng)營及財務(wù)收支狀況
�、濉⒔�(jīng)營情況
該所20xx年1至9月份供電量為xxkwh，公司1至9月核減淹沒區(qū)電量為xxkwh，核減后供電量為xxkwh，到戶售電量為xxkwh，核減前綜合線損為x%，核減后綜合線損為x% 。
�、妗⒇攧�(wù)收支狀況
1、收入：該所20xx年1至9月份實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入為xx元，售電均價為0.x元/kwh,其他業(yè)務(wù)收入為xx元，收入合計為xx元。
2、支出：1至9月份購電成本為xx元，工資支出xx元，維修費支出xx元，租車費支出xx元，差旅費xx元，辦公費xx元，招待費xx元, 三金支出xx元,福利費支出xx元,其他支出xx元,其他業(yè)務(wù)支出為xx元,支出合計為xxx元。
3、利潤：該所20xx年1至9月虧損xx元。
4、工資分配：該所的工資分為崗位工資和工程勞務(wù)提成兩大塊：
�、�1至9月份從電費中支出的工資總額為xx元，其中：所長1人，工資總額為xx元，月平均工資收入為xx元，職工5人，工資總額為xx元，月平均工資收入為xx元。
�、�1至9月份從其他業(yè)務(wù)費用中支出的'勞務(wù)提成補助為xx元，6人 , 人平月收入為xx元。
5、開支比例：到20xx年9月底該所虧損xx元，工資及其他費用均系占用了公司電費開支。
6、預(yù)計負債：經(jīng)查該所未結(jié)帳的外欠債務(wù)為xx元，其中招待費xx元，移動公司基站雪災(zāi)維修材料費xx元，下鄉(xiāng)租車費、運費xx元，因為該所1至9月經(jīng)營為虧損,目前看沒有能力支付欠款，所以預(yù)計負債有潛在的風(fēng)險。
四、審計評價
1、通過審計，我們認為xx供電所基本能夠遵守財經(jīng)紀律和公司財務(wù)管理制度，財務(wù)報帳程序規(guī)范、手續(xù)完備、工資分配雖基本合理，但全部占用公司電費開支,能夠遵守發(fā)票管理制度，沒有出現(xiàn)違規(guī)使用發(fā)票和白條收費的現(xiàn)象。該所對淹沒區(qū)用電管理方面存在制度不健全,存在拖欠公司電費,違反財務(wù)記帳規(guī)則,財務(wù)公開手續(xù)不完備等現(xiàn)象。
2、xx在擔(dān)任所長這一年來,在財務(wù)管理上基本能夠遵守國家財經(jīng)法規(guī)和公司財經(jīng)紀律，全所收支透明,分配基本公正，但做為淹沒區(qū)供電所所長xx個人的工資有所偏高;在審計中沒有發(fā)現(xiàn)其個人作為所長有亂開支的現(xiàn)象，從提供的財務(wù)資料和審計組走訪全所職工及部分轄區(qū)內(nèi)村民獲得的信息也基本能證實其個人沒有明顯的經(jīng)濟違規(guī)現(xiàn)象。
五、審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見
1、淹沒區(qū)用電極不規(guī)范,造成電費損失巨大.
該所對淹沒區(qū)x個村x個臺區(qū)的抄表收費工作是按月進行，經(jīng)查抄表卡上的記錄，抄表率為96%，這期間該所也確實做了大量的工作，經(jīng)常采取突擊查電的方式對用戶的用電情況進行檢查，1至9月份共查處偷漏電事件x起，追補電費xx元。該所20xx年1至9月應(yīng)交公司電費為xx元，已交電費xx元，下欠電費xx元，非淹沒區(qū)1至9月供電量為xxkwh ，應(yīng)交電費為xx元，已交電費為xx元，淹沒區(qū)2x線路1至9月供電量為xxkwh ，公司沖減xx kwh后，供電量為xxxkwh , 應(yīng)交電費為xxx元，實際收到電費為xx元，其中上交公司xx元，截用xx元，主要是用于該所整頓淹沒區(qū)開支補助等工作經(jīng)費 。
處理意見：x淹沒區(qū)是修建x電站形成的,本應(yīng)由xx電站承擔(dān)的社會責(zé)任卻轉(zhuǎn)嫁給了我公司,長期以來,淹沒區(qū)問題始終沒有得到根本解決,政府也曾經(jīng)多次組織力量進行過整頓,最近一次是20xx至20xx年整改,公司花費了很大的人力、物力和財力,但由于工作組思想不統(tǒng)一,抱著敷衍的態(tài)度,沒有從根本解決問題,致使該淹沒區(qū)的整改效果沒有達到其他淹沒去的程度,工作組一撤回,又恢復(fù)到原來的狀態(tài)。現(xiàn)狀分析該淹沒區(qū)用電管理工作任重道遠,僅憑該所的力量是難以搞好的,這需要繼續(xù)得到
縣委、政府及相關(guān)部門的大力支持,還要逐步解決一些歷史遺留問題,內(nèi)部方面應(yīng)建立公司與供電所聯(lián)動機制,幫助供電所處理淹沒區(qū)一些突發(fā)事件,對淹沒區(qū)管理的考核制度需要健全，責(zé)任要明確到人,理想的方式是20xx年能重組整頓工作班子,配合、督促x鄉(xiāng)、x鄉(xiāng)兩個供電所對淹沒區(qū)重新治理,可能才會收到一定的效果。
2、財務(wù)人員不按規(guī)定及時處理帳務(wù)
到檢查日止,該所20xx年10月份所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)出納員還沒有進行帳務(wù)處理,事后該所的委派會計也催促多次,出納員xx均以工作忙為由遲遲沒有辦理結(jié)帳手續(xù), 導(dǎo)致財務(wù)報表至今不能報送,其行為違反了《供電所財務(wù)收支管理辦法》第八項“審計及處罰：第4點：對不按規(guī)定時間報送會計報表，屬供電所責(zé)任的每遲報一次，對該所所長處以xx元罰款，屬會計人員責(zé)任的每遲報一次，扣除委派會計一個月獎金；報送的會計報表數(shù)據(jù)不真實，有瞞報、少報，弄虛作假的，屬供電所故意行為的，發(fā)現(xiàn)一次對該所所長處以xx元罰款，屬會計差錯一次扣除委派會計1個月月獎；不報送會計報表的，屬供電所不提供會計資料的一次，對該所所長處以xx元罰款，屬會計人員不作為的一次扣除會計人員三個月月獎，之規(guī)定。”
處理意見：鑒于該責(zé)任是出納員xx造成，經(jīng)多次催促后未能及時辦理結(jié)帳手續(xù)，建議對xx處以罰款xx元。
3、違反記帳規(guī)則造成現(xiàn)金短款
審計組在對出納現(xiàn)金進行盤底時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金帳面余額與實際庫存現(xiàn)金不相符，出現(xiàn)短款xx元，經(jīng)調(diào)查，該所出納違反記帳規(guī)則，沒有按當(dāng)期現(xiàn)金實際發(fā)生額入賬，而是采取未收先入的方式進行記帳。具體事實是出納員xx分管xx村電費回收任務(wù)，月底為了完成電費回收任務(wù)，將沒有收到的電費先行入帳而造成現(xiàn)金短款，使賬實不相符。
處理意見：責(zé)令該所調(diào)整賬務(wù)，督促出納xx及時收回電費，并按所里規(guī)定的責(zé)任制進行處罰。
4、拖欠公司電費xx元
到9月底止，xx供電所拖欠公司電費為xx元。
處理意見：到檢查日止該所的現(xiàn)金帳帳面余額為xx元，但外欠債務(wù)有xx元,建議扣掉支付外欠債務(wù)后,所剩部分用于補交公司電費,鑒于x淹沒區(qū)確有其特殊的一面,余欠部分電費建議公司年底在核減電量時予以考慮。
5、財務(wù)公開手續(xù)不完備
經(jīng)查,該所雖然做到按月將財務(wù)收支情況向職工公開,但沒有按季度寫出結(jié)論性材料向公司財務(wù)部備案。此行為違反了《供電所財務(wù)收支管理辦法》第七項“財務(wù)公開:第4點:供電所在財務(wù)公開后，應(yīng)按季度以書面形式寫出結(jié)論性材料，經(jīng)所委會成員集體簽字后，報公司財務(wù)部備之規(guī)定。
處理意見: 責(zé)令該所自審計檢查日起予以糾正，按照《供電所財務(wù)收支管理辦法》中的規(guī)定寫出結(jié)論性材料向公司財務(wù)部備案。
六、審計建議
1、由公司爭取有關(guān)部門重新組織整頓組,督促并配合該所及時拿出淹沒區(qū)整改方案,對x鄉(xiāng)、x鄉(xiāng)兩淹沒區(qū)重新進行認真整治。
2、該所應(yīng)進一步加強財務(wù)管理，嚴格遵守財經(jīng)紀律和公司財務(wù)管理制度，對檢查中存在的問題,立即進行整改、糾正,并于x月以底前向?qū)徲嫿M遞交書面整改報告。
3、做為拖欠電費的淹沒區(qū)供電所所長xx個人的工資有所偏高,建議自檢查日起予以降低工資標(biāo)準。
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